Steuerkanzlei übernehmen: Zulassung, Mandantenwert & Risiken
Eine ganze Generation von Kanzleiinhabern geht in den Ruhestand – die Übernahme einer Steuerkanzlei bietet dir die Chance, sofort mit einem profitablen Mandantenstamm zu starten. Doch Mandantenflucht und Verschwiegenheitspflicht machen die Due Diligence hochkomplex.
StBerG-Zulassung
Vorbehaltsberuf
Deine Vorteile beim Kauf einer Steuerkanzlei
Sofortiger Mandantenstamm
Profitabler Mandantenstamm mit Dauermandaten (Fibu, Lohn) generiert vom ersten Tag an stabilen Umsatz.
Eingespieltes Team
Erfahrene Steuerfachangestellte und Steuerfachwirte, die die Mandanten kennen, sind das wertvollste Asset der Kanzlei.
Stabile Cashflows
Steuerkanzleien haben planbare Recurring Revenue durch Jahresabschlüsse, Fibu und Lohnbuchhaltung – Banken finanzieren gerne.
Digitalisierungspotenzial
Viele Altinhaber-Kanzleien sind noch nicht auf DATEV Unternehmen online umgestellt – hier liegt enormes Effizienzpotenzial.
Zulassung nach StBerG & Verschwiegenheitspflicht
Die Steuerberatung ist ein Vorbehaltsberuf. Du kannst nicht einfach eine Kanzlei kaufen und loslegen – du musst zwingend als Steuerberater (StB), Wirtschaftsprüfer (WP) oder Rechtsanwalt (RA) zugelassen sein.
Steuerberater (StB)
Standardweg: Steuerberaterexamen bestanden und von der zuständigen Steuerberaterkammer bestellt. Volle Eigenständigkeit als Kanzleiinhaber.
Wirtschaftsprüfer (WP) oder Rechtsanwalt (RA)
WP und RA dürfen ebenfalls steuerberatend tätig sein und Kanzleien übernehmen – unterliegen aber ihren eigenen berufsrechtlichen Regelungen.
Syndikus-Steuerberater
Wenn du aktuell als Angestellter in einem Unternehmen (nicht in einer Kanzlei) arbeitest, musst du deine Zulassung oft anpassen lassen, um dich selbstständig zu machen.
Das Problem: Verschwiegenheitspflicht bei der Due Diligence
Ein massives Problem bei der Kanzleiübernahme ist die berufsrechtliche Verschwiegenheitspflicht (§ 57 StBerG). Der Verkäufer darf dir in der Prüfungsphase keine Mandantennamen oder detaillierten Akten zeigen, ohne sich strafbar zu machen.
Die Lösung: Anonymisierte Due Diligence
- Due Diligence erfolgt anonymisiert (z.B. "Mandant A, Branche IT, Umsatz 15.000 €/Jahr")
- Erst nach Kaufvertrag und Zustimmung der Mandanten: voller Einblick
- Mandantenschutzklausel (Earn-Out) im Kaufvertrag vereinbaren
- Kaufpreis an tatsächlich verbleibenden Mandantenumsatz koppeln
Was ist die Steuerkanzlei wirklich wert?
Der Substanzwert (Büromöbel, PCs) ist bei einer Steuerkanzlei meist vernachlässigbar. Der Wert liegt fast ausschließlich im Mandantenstamm – dem Goodwill.
| Bewertungskomponente | Einfluss |
|---|---|
| Umsatzwertmethode (Praktiker) | Orientierungswert |
| Modifizierte Ertragswertmethode (BStBK) | Empfohlen |
| Daueraufträge (Recurring Revenue) | Sehr hoch |
| Digitalisierungsgrad (DATEV) | Hoch |
| Mandantenstruktur (Klumpenrisiko) | Kritisch |
| Altersstruktur der Mandanten | Hoch |
Die 3 größten Risiken bei der Übernahme
Mandantenverlust & Mandantenschutzklauseln
Das größte Risiko: Mandanten kündigen nach der Übernahme und wechseln zur Konkurrenz. Lösung: Mandantenschutzklausel (Earn-Out) im Kaufvertrag – Kaufpreis wird in Raten über 1–3 Jahre gezahlt, abhängig vom tatsächlich verbleibenden Mandantenumsatz.
Fachkräftemangel & Team-Akzeptanz
Eine Kanzlei ist nur so gut wie ihre Steuerfachangestellten. Nach § 613a BGB übernimmst du alle Arbeitsverträge. Kündigt die wichtigste Lohnbuchhalterin, kannst du die Mandate nicht mehr bedienen. Team frühzeitig einbinden und Perspektiven bieten.
Der 'Schatten-Kanzleiinhaber'
Bleibt der Altinhaber als Berater in der Kanzlei, akzeptieren Mandanten und Mitarbeiter oft nur ihn als 'den Chef'. Definiere klare, zeitlich befristete Aufgaben für den Altinhaber (maximal 12 Monate Übergangsphase).
Finanzierung & Förderung
Die Übernahme einer Steuerkanzlei erfordert oft Kapital im mittleren bis hohen sechsstelligen Bereich. Da Kanzleien sehr stabile Cashflows generieren, finanzieren Banken diese Vorhaben in der Regel sehr gerne.
KfW-Gründerkredit (Programm 067)
Das Standardinstrument: zinsgünstige Darlehen mit tilgungsfreien Anlaufjahren. Steuerkanzleien haben stabile Cashflows – Banken finanzieren diese Vorhaben in der Regel sehr gerne.
apoBank & Spezialfinanzierer
Neben klassischen Hausbanken gibt es Banken, die sich auf Freiberufler (Ärzte, Apotheker, Steuerberater) spezialisiert haben und die spezifischen Kanzlei-Risiken besser bewerten können.
BAFA-Förderung (Beratung)
Die Kosten für eine professionelle Gründungsberatung (Kanzleibewertung, Vertragsgestaltung, Businessplan) werden mit 50 bis 80 Prozent bezuschusst. Antrag vor Beratungsbeginn stellen!
Earn-Out (Mandantenschutzklausel)
Kein klassisches Finanzierungsinstrument, aber kaufpreisreduzierend: Kaufpreis wird in Raten über 1–3 Jahre gezahlt, abhängig vom verbleibenden Mandantenumsatz.
Verkäuferdarlehen
Der Altinhaber stundet einen Teil des Kaufpreises. Zeigt Vertrauen in den Betrieb und entlastet deine Liquidität in der Anlaufphase erheblich.
So läuft die Übernahme ab
Kanzlei finden
DStV-Nachfolgebörse, Steuerberaterkammer-Netzwerke, nexxt-change oder direkte Ansprache von Inhabern, die kurz vor dem Ruhestand stehen.
Erstgespräch & NDA
Vertraulichkeitsvereinbarung abschließen. Erste anonymisierte Kennzahlen (Umsatz, Mitarbeiterzahl, Mandantenstruktur) sichten.
Anonymisierte Due Diligence
Mandantenstamm anonymisiert analysieren (Branche, Umsatz, Rechtsform). Digitalisierungsgrad, Mitarbeiterstruktur und IT-Infrastruktur prüfen.
Kanzleibewertung (BStBK-Methode)
Umsatzwertmethode als Orientierung + modifizierte Ertragswertmethode für professionelle Bewertung. BAFA-Beratungsförderung nutzen.
Kaufvertrag mit Earn-Out
Mandantenschutzklausel vereinbaren: Kaufpreis in Raten über 1–3 Jahre, abhängig vom tatsächlich verbleibenden Mandantenumsatz.
Übergabephase (6–12 Monate)
Gemeinsam mit dem Altinhaber Mandanten persönlich übergeben. Team binden. Klare Aufgaben und Zeitlimit für den Altinhaber definieren.
Bereit für die Kanzleiübernahme?
Im kostenlosen Erstgespräch analysieren wir gemeinsam dein Vorhaben: StBerG-Zulassung, Mandantenstamm-Bewertung, Earn-Out-Struktur und Finanzierungsstrategie für deine Steuerkanzlei.
Kostenloses Erstgespräch buchenFAQ: Steuerkanzlei übernehmen
Wer darf eine Steuerkanzlei übernehmen?+
Wie wird der Kaufpreis für eine Steuerkanzlei berechnet?+
Was passiert, wenn Mandanten nach der Übernahme kündigen?+
Darf ich vor dem Kauf die Mandantenakten prüfen?+
Gibt es Fördermittel für die Übernahme einer Steuerkanzlei?+
Disclaimer: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung. FoundingFits bietet keine Rechts- oder Steuerberatung an. Für verbindliche Auskünfte zum Berufsrecht, zu Kaufverträgen und Fördermitteln solltest du dich an deine zuständige Steuerberaterkammer, einen Fachanwalt oder einen spezialisierten Berater wenden. Alle Angaben ohne Gewähr.