Steuern nach Rechtsform:Welche Steuern Unternehmen zahlen
Du willst wissen, welche Steuern auf deine Firma zukommen, bevor du die Rechtsform festlegst. Eine Tabelle zeigt dir alles auf einen Blick.
- Steuerrecht wirkt endlos? Für Gründer zählen vier Steuern, die Tabelle ordnet sie nach Rechtsform.
- Angst vor der Gewerbesteuer? Einzelunternehmer haben einen Freibetrag und rechnen sie größtenteils an.
- GmbH oder lieber nicht? Die Steuerlast vergleichst du erst, wenn du die Mechanik kennst.
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Kurz gesagt
Welche Steuern ein Unternehmen zahlt, hängt vor allem von der Rechtsform ab. Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften wie GbR, OHG und KG wird der Gewinn bei den Inhabern mit Einkommensteuer besteuert. UG und GmbH zahlen selbst 15 Prozent Körperschaftsteuer plus Soli. Gewerbesteuer zahlen alle Gewerbebetriebe, Freiberufler außerhalb von UG und GmbH nicht. Umsatzsteuer betrifft jede Rechtsform, außer bei Kleinunternehmern. Lohnsteuer fällt für Angestellte an.
Einkommensteuer
Einzelunternehmer, Freiberufler und Gesellschafter von GbR, OHG und KG zahlen sie auf ihren Gewinnanteil.
Körperschaftsteuer
UG und GmbH zahlen 15 Prozent plus Soli. Ab 2028 sinkt der Satz schrittweise.
Gewerbesteuer
Alle Gewerbebetriebe, Kapitalgesellschaften immer. Freiberufler zahlen keine.
Umsatzsteuer
Unabhängig von der Rechtsform, außer du nutzt die Kleinunternehmerregelung.
Welche Steuern zahlt ein Unternehmen?
Ein Unternehmen zahlt vor allem Steuern auf den Gewinn, also Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer, dazu Gewerbesteuer, wenn es ein Gewerbe betreibt, und Umsatzsteuer auf seine Umsätze. Mit Mitarbeitern kommt die Lohnsteuer dazu. Welche dieser Steuern das Unternehmen selbst zahlt und welche bei dir persönlich landen, entscheidet die Rechtsform.
| Rechtsform | Einkommensteuer | Körperschaftsteuer | Gewerbesteuer | Umsatzsteuer | Soli |
|---|---|---|---|---|---|
| Einzelunternehmen (Gewerbe) | ja, Inhaber auf den Gewinn | nein | ja, Freibetrag 24.500 €, Anrechnung | ja, außer Kleinunternehmer | nur bei hoher Einkommensteuer |
| Freiberufler | ja, auf den Gewinn | nein | nein | ja, außer Kleinunternehmer und befreite Leistungen | nur bei hoher Einkommensteuer |
| GbR | ja, Gesellschafter auf ihren Anteil | nein, außer eingetragene GbR nach Option | ja, wenn gewerblich, Freibetrag 24.500 € | ja, die GbR selbst | auf die Einkommensteuer der Gesellschafter |
| OHG | ja, Gesellschafter auf ihren Anteil | nein, außer nach Option | ja, Freibetrag 24.500 € | ja, die OHG selbst | auf die Einkommensteuer der Gesellschafter |
| KG | ja, Gesellschafter auf ihren Anteil | nein, außer nach Option | ja, Freibetrag 24.500 € | ja, die KG selbst | auf die Einkommensteuer der Gesellschafter |
| UG (haftungsbeschränkt) | nur auf Gehalt und Ausschüttungen | ja, 15 % | ja, immer, ohne Freibetrag | ja, die UG selbst | 5,5 % auf die Körperschaftsteuer |
| GmbH | nur auf Gehalt und Ausschüttungen | ja, 15 % | ja, immer, ohne Freibetrag | ja, die GmbH selbst | 5,5 % auf die Körperschaftsteuer |
Stand Oktober 2026. Gewerbesteuer-Freibetrag nach § 11 GewStG, Anrechnung nach § 35 EStG, Soli-Freigrenze 2026: 20.350 € Einkommensteuer (Ledige). Mit Angestellten führt jede Rechtsform Lohnsteuer ab.
Ob deine Tätigkeit freiberuflich oder gewerblich ist, klärt Freiberufler oder Gewerbe. Haftung, Kapital und Aufwand der Rechtsformen vergleicht die Übersicht Rechtsformen.
Welche Steuern zahlen Einzelunternehmer und Freiberufler?
Einzelunternehmer und Freiberufler zahlen Einkommensteuer auf ihren Gewinn, nach dem persönlichen Tarif von 0 bis 45 Prozent. Umsatzsteuer berechnen beide, solange sie nicht Kleinunternehmer sind. Der Unterschied liegt bei der Gewerbesteuer: Gewerbetreibende zahlen sie oberhalb von 24.500 Euro Gewerbeertrag und rechnen sie größtenteils an, Freiberufler zahlen gar keine.
Gewerbe
Freier Beruf
Steuersätze, Vorauszahlungen, Fristen und Rücklagen für diese beiden Gruppen erklärt Steuern für Selbstständige ausführlich.
Wie werden GbR, OHG und KG besteuert?
GbR, OHG und KG zahlen selbst keine Einkommensteuer. Ihr Gewinn wird festgestellt und den Gesellschaftern nach dem Gewinnverteilungsschlüssel zugerechnet, die ihn mit ihrer eigenen Einkommensteuer versteuern. Die Gesellschaft selbst zahlt Umsatzsteuer und, wenn sie gewerblich tätig ist, Gewerbesteuer mit einem Freibetrag von 24.500 Euro für die ganze Gesellschaft.
- Gesonderte Feststellung: Die Gesellschaft gibt eine Erklärung ab, das Finanzamt verteilt den Gewinn auf die Gesellschafter.
- Vergütungen an Gesellschafter, etwa für die Geschäftsführung, gehören steuerlich zu deren Gewinnanteil und sind kein Arbeitslohn.
- Die Gewerbesteuer der Gesellschaft wird den Gesellschaftern anteilig auf ihre Einkommensteuer angerechnet.
- Eine freiberufliche GbR zahlt keine Gewerbesteuer. Schon eine kleine gewerbliche Nebentätigkeit kann aber die ganze Gesellschaft gewerblich machen.
Gut zu wissen
Wie werden UG und GmbH besteuert?
UG und GmbH sind eigene Steuerpflichtige. Sie zahlen 15 Prozent Körperschaftsteuer plus 5,5 Prozent Soli darauf und immer Gewerbesteuer, auch wenn sie freiberuflich arbeiten, und zwar ohne Freibetrag. Bei dir als Gesellschafter wird erst besteuert, was die Gesellschaft dir zahlt: Gehalt als Lohn, Ausschüttungen meist mit 25 Prozent Abgeltungsteuer plus Soli.
| Jahr | Körperschaftsteuersatz |
|---|---|
| bis 2027 | 15 % |
| 2028 | 14 % |
| 2029 | 13 % |
| 2030 | 12 % |
| 2031 | 11 % |
| ab 2032 | 10 % |
Beschlossene schrittweise Senkung (Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm, 2025), Stand Oktober 2026. Soli und Gewerbesteuer bleiben davon unberührt.
Ob sich die Kapitalgesellschaft für dich lohnt, zeigt ein vereinfachtes Rechenbeispiel unter GmbH oder Einzelunternehmen. Mit deinem eigenen Gewinn rechnest du im Rechner GmbH oder Einzelunternehmen.
Wie funktioniert die Anrechnung der Gewerbesteuer?
Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften dürfen das 4-Fache des Gewerbesteuer-Messbetrags von ihrer Einkommensteuer abziehen. Höchstens wird die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer angerechnet. Bei einem Hebesatz um 400 Prozent gleicht sich die Gewerbesteuer dadurch oft weitgehend aus. UG und GmbH bekommen keine Anrechnung, für sie ist die Gewerbesteuer echte Zusatzlast.
| Beispiel: 50.000 € Gewerbeertrag | Einzelunternehmen | GmbH |
|---|---|---|
| Freibetrag | 24.500 € | keiner |
| Messbetrag (3,5 %) | 892,50 € | 1.750 € |
| Gewerbesteuer bei 400 % Hebesatz | 3.570 € | 7.000 € |
| Anrechnung auf die Einkommensteuer | 3.570 € | keine |
| Zusätzliche Belastung unterm Strich | 0 €, wenn genug Einkommensteuer anfällt | 7.000 € |
Vereinfachte Rechnung ohne Hinzurechnungen und Kürzungen, Stand Oktober 2026. Die Anrechnung ist auf die Einkommensteuer begrenzt, die auf gewerbliche Einkünfte entfällt.
Freibetrag, Hebesätze und die Berechnung Schritt für Schritt stehen unter Gewerbesteuer für Gründer.
Wer zahlt Umsatzsteuer und wer nicht?
Umsatzsteuer zahlt jedes Unternehmen auf seine steuerpflichtigen Umsätze, unabhängig von der Rechtsform. Bei Gesellschaften ist die Gesellschaft selbst der Unternehmer. Befreit sind Kleinunternehmer mit höchstens 25.000 Euro Umsatz im Vorjahr und höchstens 100.000 Euro im laufenden Jahr, außerdem bestimmte Leistungen wie Heilbehandlungen. Die Kleinunternehmerregelung gilt auch für UG und GmbH.
| Fall | Umsatzsteuer |
|---|---|
| Regelbesteuerung | 19 % oder 7 % auf den Nettobetrag, Vorsteuer aus Einkäufen abziehbar |
| Kleinunternehmer nach § 19 UStG | keine Umsatzsteuer auf Rechnungen, kein Vorsteuerabzug |
| Steuerbefreite Leistungen | keine Umsatzsteuer, in der Regel auch kein Vorsteuerabzug |
Stand Oktober 2026.
Grenzen, Rechnungshinweis und Verzicht erklärt Kleinunternehmerregelung.
Wann zahlt ein Unternehmen Lohnsteuer?
Lohnsteuer fällt an, sobald ein Unternehmen Arbeitnehmer beschäftigt, egal in welcher Rechtsform. Das Unternehmen behält sie vom Gehalt ein und führt sie ab, gezahlt wird sie aber vom Arbeitnehmer. Als Einzelunternehmer zahlst du für dich selbst keine Lohnsteuer. Als Geschäftsführer deiner GmbH bekommst du dagegen ein Gehalt, auf das die GmbH Lohnsteuer abführt.
Einzelunternehmen
GbR, OHG, KG
UG und GmbH
Wie viel Steuern zahlt ein Unternehmen auf seinen Gewinn?
Bei UG und GmbH liegt die Belastung auf Ebene der Gesellschaft je nach Hebesatz grob zwischen 25 und 33 Prozent. Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften hängt sie vom persönlichen Einkommensteuersatz ab und steigt mit dem Gewinn. Ein fairer Vergleich rechnet bei der GmbH auch die Steuer auf Ausschüttungen mit, sonst sieht sie günstiger aus, als sie ist.
| Hebesatz der Gemeinde | Belastung UG/GmbH (KSt, Soli, GewSt) |
|---|---|
| 280 % (Mindesthebesatz ab 2027) | rund 25,6 % |
| 400 % | rund 29,8 % |
| 490 % (z. B. München) | rund 33,0 % |
| 400 % und volle Ausschüttung | rund 48,3 % inklusive Abgeltungsteuer und Soli |
Eigene Berechnung, Stand Oktober 2026: 15 % Körperschaftsteuer × 1,055 plus 3,5 % × Hebesatz. Mindesthebesatz nach § 16 Abs. 4 GewStG: bis Ende 2026 200 %, ab 2027 280 %.
| Zu versteuerndes Einkommen 2026 | Einkommensteuer im Durchschnitt |
|---|---|
| 30.000 € | rund 14 % |
| 60.000 € | rund 24 % |
| 80.000 € | rund 28 % |
Grundtarif für Ledige nach § 32a EStG 2026, ohne Soli und Kirchensteuer. Gewerbesteuer wird bei Einzelunternehmen größtenteils angerechnet.
Aus meiner Praxis
– Maximilian Rothenberger, IHK-zertifizierter Gründungsberater
Welche Förderung kommt für deine Gründung infrage?
Welche Förderung passt, hängt vor allem davon ab, ob du arbeitsuchend gemeldet bist, Arbeitslosengeld beziehst und was du investieren musst. Über jeden Antrag entscheidet die zuständige Stelle im Einzelfall.
AVGS-Gründungscoaching
Wenn du arbeitsuchend oder arbeitslos gemeldet bist, kann die Agentur für Arbeit oder das Jobcenter einen Aktivierungs- und Vermittlungsgutschein ausstellen. Mit bewilligtem Gutschein ist das Gründungscoaching für dich kostenfrei.
AVGS-GründercoachingGründungszuschuss
Beziehst du Arbeitslosengeld I und hast bei der Gründung noch mindestens 150 Tage Anspruch, kannst du den Gründungszuschuss beantragen. Er ist eine Ermessensleistung und setzt Businessplan und Tragfähigkeitsbescheinigung voraus.
GründungszuschussFörderkredite
Für Investitionen und Betriebsmittel gibt es zinsgünstige Kredite, etwa den ERP-Gründerkredit der KfW über deine Hausbank. Eine Bank erwartet dafür einen schlüssigen Businessplan mit Finanzplan.
KfW-GründerkreditWelche Steuern auf dich zukommen, gehört in jeden Finanzplan. In einem geförderten Coaching rechnen wir sie für deine Rechtsform mit ein, Wege dorthin zeigt Gründercoaching. Für die steuerliche Gestaltung im Einzelfall ist deine Steuerberatung zuständig.
Wie läuft das Gründungscoaching mit mir ab?
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In 10 Minuten klären wir, wo du stehst und welcher nächste Schritt für dich sinnvoll ist.
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Ich sage dir, ob ein AVGS infrage kommt und wie du ihn bei Agentur für Arbeit oder Jobcenter ansprichst.
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Häufige Fragen: Steuern nach Rechtsform
Welche Steuern zahlt eine Firma, die noch keinen Gewinn macht?
Ohne Gewinn fallen in der Regel keine Einkommen-, Körperschaft- oder Gewerbesteuer an. Umsatzsteuer kann trotzdem fällig sein, weil sie an den Umsatz anknüpft, nicht an den Gewinn. Beschäftigst du Mitarbeiter, führst du außerdem Lohnsteuer ab, egal wie das Geschäft läuft.
Zahlt eine GmbH Kirchensteuer?
Nein. Kirchensteuer zahlen nur natürliche Personen, die Mitglied einer steuererhebenden Kirche sind. In der GmbH betrifft sie dich erst bei deinem Gehalt oder bei Ausschüttungen, als Einzelunternehmer auf deine Einkommensteuer.
Ist eine Personengesellschaft immer gewerbesteuerpflichtig?
Nein. Eine GbR oder Partnerschaft, die nur freiberuflich tätig ist, zahlt keine Gewerbesteuer. Kommt eine gewerbliche Tätigkeit dazu, kann sie die gesamte Gesellschaft gewerblich machen, die Rechtsprechung lässt nur sehr kleine Anteile außen vor. Eine reine OHG oder KG betreibt in der Regel ein Gewerbe.
Kann eine Personengesellschaft wie eine GmbH besteuert werden?
Ja, auf Antrag. OHG, KG, Partnerschaftsgesellschaften und inzwischen auch die eingetragene GbR können nach § 1a KStG zur Körperschaftsteuer optieren. Das ist ein Spezialthema mit vielen Folgen und lohnt sich meist erst bei hohen Gewinnen, die im Unternehmen bleiben. Ohne Steuerberatung solltest du diesen Weg nicht gehen.
Welche Steuern zahlt ein Unternehmen noch?
Je nach Geschäft kommen weitere Steuern dazu, etwa Grundsteuer für eigene Grundstücke, Kfz-Steuer für Firmenfahrzeuge oder Grunderwerbsteuer beim Kauf einer Immobilie. Bestimmte Branchen zahlen Verbrauchsteuern, zum Beispiel auf Alkohol oder Energie. Für die meisten Gründer bleiben die Steuern auf Gewinn und Umsatz die wichtigsten.
Wo finde ich die Steuern für Selbstständige mit Fristen und Rücklagen?
Diese Seite vergleicht die Rechtsformen. Den Einkommensteuertarif 2026, Vorauszahlungen, Abgabefristen, Abgaben wie Krankenversicherung und Richtwerte für Rücklagen findest du auf der Seite zu den Steuern für Selbstständige.
Über den Autor
IHK-zertifizierter Gründungsberater · B.Sc. Wirtschaftspsychologie
Hauptberuflich selbstständig bin ich seit 2019, in der Gründungsberatung seit 2021. Ich kenne Gründung mit ihren Höhen und Rückschlägen aus eigener Erfahrung, und genau das fließt in jede Beratung ein.
Inhalt geprüft am 2.10.2026
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Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Rechts‑, Steuer‑ oder Finanzberatung. FoundingFits bietet keine Rechtsberatung oder Steuerberatung an. Für verbindliche Auskünfte wende dich bitte an eine Steuerberatung, eine Anwaltskanzlei oder eine andere zuständige Beratungsstelle. Alle Angaben ohne Gewähr.