Rechner GmbH oder Einzelunternehmen:Steuern 2026 vergleichen
Du willst wissen, ob sich eine GmbH für dich rechnet. Gib deinen Gewinn ein und sieh sofort, was dir in beiden Varianten bleibt.
- Keine Lust auf Steuerformeln? Du gibst zwei Zahlen ein, den Rest rechnet der Rechner.
- Angst, dich zu verrechnen? Der Rechner nutzt den Tarif 2026 und zeigt jeden Rechenschritt.
- Unsicher, ob die GmbH passt? Du siehst sofort, was privat bleibt und was in der Firma.
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Kurz gesagt
Der Rechner GmbH oder Einzelunternehmen vergleicht vereinfacht die Steuern 2026. Im Einzelunternehmen zählen Einkommensteuer nach Tarif und Gewerbesteuer mit Freibetrag und Anrechnung. Die GmbH zahlt 15 Prozent Körperschaftsteuer plus Soli, Gewerbesteuer ohne Freibetrag und auf Ausschüttungen 26,375 Prozent. Bei 100.000 Euro Gewinn und 400 Prozent Hebesatz sind das 30.864 Euro gegen 29.825 Euro, solange die GmbH nichts ausschüttet.
Eingaben
Gewinn und Hebesatz, optional Geschäftsführergehalt, Ausschüttung und freiberufliche Tätigkeit.
Einzelunternehmen
Einkommensteuer nach Tarif 2026, Gewerbesteuer über 24.500 Euro mit Anrechnung, Soli erst über 20.350 Euro Steuer.
GmbH
15 Prozent Körperschaftsteuer plus Soli, Gewerbesteuer ohne Freibetrag, 26,375 Prozent auf Ausschüttungen.
Grenzen
Ledig, ohne Kirchensteuer und Sozialversicherung. Eine Schätzung, keine Steuerberatung.
Was bleibt dir nach Steuern in GmbH und Einzelunternehmen?
Gib deinen erwarteten Jahresgewinn und den Hebesatz deiner Gemeinde ein. Der Rechner zeigt dir die Steuern im Einzelunternehmen und in der GmbH, was dir privat bleibt und was in der Firma liegt. Mit Gehalt und Ausschüttung spielst du durch, wie du dir Geld aus der GmbH auszahlst. Voreingestellt ist das Beispiel mit 100.000 Euro Gewinn.
Ergebnis 2026
Einzelunternehmen
30.864 €
Steuern im Jahr (30,9 % vom Gewinn)
GmbH
29.825 €
Steuern im Jahr (29,8 % vom Gewinn)
Mit diesen Annahmen zahlt die GmbH im Jahr rund 1.039 € weniger Steuern als das Einzelunternehmen. Aber: 70.175 € liegen noch in der GmbH. Schüttet sie das Geld später aus, fallen darauf noch einmal 26,375 % Abgeltungsteuer mit Soli an.
Rechenweg anzeigen
Einzelunternehmen
GmbH
Annahmen
Ledig, ohne Kirchensteuer, Einkommensteuer-Grundtarif 2026. Zu versteuerndes Einkommen = Gewinn bzw. Gehalt minus 1.230 € Arbeitnehmer-Pauschbetrag, ohne Vorsorgeaufwendungen und andere Einkünfte. Gewerbeertrag = Gewinn, ohne Hinzurechnungen und Kürzungen. Ohne Sozialversicherung, Sparer-Pauschbetrag, Teileinkünfteverfahren, Beratungskosten der GmbH und die Senkung der Körperschaftsteuer ab 2028.
Unverbindliche Schätzung, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Stand Oktober 2026.
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Welche Annahmen stecken im Rechner?
Der Rechner nutzt dieselben Annahmen wie das Rechenbeispiel zu GmbH oder Einzelunternehmen: ledig, ohne Kirchensteuer, Hebesatz 400 Prozent, Tarif 2026. Als zu versteuerndes Einkommen gilt der Gewinn, beim Gehalt das Gehalt minus 1.230 Euro Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Vorsorgeaufwendungen und Sozialversicherung bleiben außen vor. Deshalb trifft er die Zahlen der Fachseite auf den Euro.
| Annahme | Im Rechner | In Wirklichkeit |
|---|---|---|
| Familienstand | ledig, Grundtarif | bei Zusammenveranlagung verdoppeln sich die Tarifgrenzen |
| Kirchensteuer | keine | 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 % der Einkommensteuer |
| Zu versteuerndes Einkommen | Gewinn bzw. Gehalt minus 1.230 € | Vorsorgeaufwendungen und andere Abzüge senken es |
| Gewerbeertrag | gleich dem Gewinn | Hinzurechnungen und Kürzungen möglich |
| Hebesatz | 400 %, änderbar | 2026 mindestens 200 %, ab 2027 mindestens 280 % |
| Ausschüttung | 26,375 % Abgeltungsteuer mit Soli | Sparer-Pauschbetrag oder Teileinkünfteverfahren möglich |
Stand Oktober 2026. Gleiche Annahmen wie im Rechenbeispiel unter GmbH oder Einzelunternehmen.
Warum dein Steuerbescheid anders aussieht
Wie rechnet der Rechner das Einzelunternehmen?
Im Einzelunternehmen wendet der Rechner den Einkommensteuertarif 2026 auf den Gewinn an. Bei einem Gewerbe kommt Gewerbesteuer auf den Teil über 24.500 Euro dazu. Das 4-Fache des Messbetrags, höchstens die gezahlte Gewerbesteuer, wird von der Einkommensteuer abgezogen. Soli fällt nur an, wenn die verbleibende Einkommensteuer über 20.350 Euro liegt.
| Rechenschritt | 100.000 € Gewinn, Hebesatz 400 % |
|---|---|
| Einkommensteuer nach Tarif 2026 | 30.864 € |
| Gewerbeertrag minus Freibetrag 24.500 € | 75.500 € |
| Messbetrag (3,5 %) | 2.642,50 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag × 400 %) | 10.570 € |
| Anrechnung (4,0 × Messbetrag, höchstens Gewerbesteuer) | − 10.570 € |
| Einkommensteuer nach Anrechnung | 20.294 € |
| Soli (unter der Freigrenze von 20.350 €) | 0 € |
| Steuern gesamt | 30.864 € |
§ 32a, § 35 EStG, § 11 GewStG, Stand Oktober 2026. Eigene Berechnung, identisch mit dem Rechenbeispiel der Fachseite.
Setzt du den Haken bei freiberuflicher Tätigkeit, entfällt die Gewerbesteuer im Einzelunternehmen. Freibetrag, Hebesätze und Anrechnung im Detail erklärt Gewerbesteuer für Gründer.
Wie rechnet der Rechner die GmbH?
Die GmbH zahlt auf ihren Gewinn 15 Prozent Körperschaftsteuer, 5,5 Prozent Soli darauf und Gewerbesteuer ohne Freibetrag. Ein Geschäftsführergehalt mindert ihren Gewinn, du versteuerst es privat nach Tarif. Was die GmbH ausschüttet, kostet 26,375 Prozent Abgeltungsteuer mit Soli. Was in der GmbH bleibt, ist privat noch nicht versteuert.
| Variante bei 100.000 € Gewinn | Steuern gesamt | Privat verfügbar | Bleibt in der Firma |
|---|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 30.864 € | 69.136 € | – |
| GmbH, Gewinn bleibt in der GmbH | 29.825 € | 0 € | 70.175 € |
| GmbH, voll ausgeschüttet | 48.334 € | 51.666 € | – |
| GmbH, 60.000 € Gehalt, Rest bleibt | 25.691 € | 46.239 € | 28.070 € |
Hebesatz 400 %, Annahmen wie oben, Stand Oktober 2026. Der Rechner liefert genau diese Werte.
Ein fairer Vergleich rechnet die Steuer auf spätere Ausschüttungen mit. Sonst sieht die GmbH günstiger aus, als sie ist. Wie die Steuern aller Rechtsformen zusammenhängen, zeigt Steuern nach Rechtsform.
Wie wirkt das Geschäftsführergehalt im Rechner?
Das Gehalt ist für die GmbH eine Betriebsausgabe und senkt Körperschaft- und Gewerbesteuer. Du zahlst darauf Einkommensteuer nach Tarif, nach Abzug von 1.230 Euro Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Bei 60.000 Euro Gehalt und 100.000 Euro Gewinn sinkt die Steuer im Jahr auf 25.691 Euro. Mehr als den Gewinn setzt der Rechner als Gehalt nicht an.
- Gehalt 60.000 € minus 1.230 € ergibt 58.770 € zu versteuerndes Einkommen und 13.761 € Einkommensteuer, Soli fällt nicht an.
- Der GmbH bleiben 40.000 € Gewinn: 6.000 € Körperschaftsteuer, 330 € Soli und 5.600 € Gewerbesteuer, zusammen 11.930 €.
- Privat verfügbar sind 46.239 €. Die 28.070 € in der GmbH bekommst du erst mit einer späteren, wieder steuerpflichtigen Ausschüttung.
Gut zu wissen
Wie verändern Gewinn und Hebesatz das Ergebnis?
Bei kleinen Gewinnen ist das Einzelunternehmen klar günstiger, weil Grundfreibetrag und Gewerbesteuer-Freibetrag greifen. Mit steigendem Gewinn holt die GmbH auf, solange das Geld in der Firma bleibt. Der Hebesatz trifft die GmbH voll, im Einzelunternehmen gleicht die Anrechnung ihn bis rund 400 Prozent weitgehend aus. Beides zeigen die Tabellen.
| Gewinn (Hebesatz 400 %) | Einzelunternehmen | GmbH, Gewinn bleibt | GmbH, voll ausgeschüttet |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | 4.217 € | 8.948 € | 14.500 € |
| 50.000 € | 10.548 € | 14.913 € | 24.167 € |
| 100.000 € | 30.864 € | 29.825 € | 48.334 € |
| 150.000 € | 53.523 € | 44.738 € | 72.500 € |
Steuern gesamt im Jahr, ohne Geschäftsführergehalt. Eigene Berechnung mit dem Rechner, Annahmen wie oben, Stand Oktober 2026.
| Hebesatz (100.000 € Gewinn) | Einzelunternehmen | GmbH, Gewinn bleibt |
|---|---|---|
| 280 % (Mindesthebesatz ab 2027) | 31.235 € | 25.625 € |
| 400 % | 30.864 € | 29.825 € |
| 490 % (z. B. München) | 33.242 € | 32.975 € |
Eigene Berechnung mit dem Rechner, Stand Oktober 2026. Bei 280 % wird weniger Gewerbesteuer angerechnet, die Einkommensteuer bleibt höher und überschreitet die Soli-Freigrenze.
Wo stößt der Rechner an Grenzen?
Der Rechner vergleicht nur die Steuern eines Jahres. Er kennt weder Kirchensteuer noch Zusammenveranlagung, Teileinkünfteverfahren, Kranken- und Rentenversicherung oder die Kosten der GmbH für Notar, Bilanz und Steuerberatung. Auch Haftung und Verluste spielen keine Rolle. Nutze das Ergebnis als Richtung und lass die Entscheidung mit deinen echten Zahlen durchrechnen.
- Laufende Kosten der GmbH: Bilanz, Jahresabschluss und Erklärungen kosten in der Regel einige tausend Euro Steuerberatung im Jahr.
- Verluste: Im Einzelunternehmen verrechnest du sie mit anderen Einkünften, in der GmbH bleiben sie in der Gesellschaft.
- Haftung: Die GmbH begrenzt sie, das Einzelunternehmen nicht. Das ist oft wichtiger als die Steuer.
- Zukunft: Die Körperschaftsteuer sinkt ab 2028 schrittweise auf 10 Prozent im Jahr 2032.
Welche Kriterien neben der Steuer zählen, ordnet Rechtsform wählen ein. Den Einstieg mit wenig Kapital zeigt UG gründen, den Einkommensteuertarif und Rücklagen Steuern für Selbstständige.
Aus meiner Praxis
– Maximilian Rothenberger, IHK-zertifizierter Gründungsberater
Welche Förderung kommt für deine Gründung infrage?
Welche Förderung passt, hängt vor allem davon ab, ob du arbeitsuchend gemeldet bist, Arbeitslosengeld beziehst und was du investieren musst. Über jeden Antrag entscheidet die zuständige Stelle im Einzelfall.
AVGS-Gründungscoaching
Wenn du arbeitsuchend oder arbeitslos gemeldet bist, kann die Agentur für Arbeit oder das Jobcenter einen Aktivierungs- und Vermittlungsgutschein ausstellen. Mit bewilligtem Gutschein ist das Gründungscoaching für dich kostenfrei.
AVGS-GründercoachingGründungszuschuss
Beziehst du Arbeitslosengeld I und hast bei der Gründung noch mindestens 150 Tage Anspruch, kannst du den Gründungszuschuss beantragen. Er ist eine Ermessensleistung und setzt Businessplan und Tragfähigkeitsbescheinigung voraus.
GründungszuschussFörderkredite
Für Investitionen und Betriebsmittel gibt es zinsgünstige Kredite, etwa den ERP-Gründerkredit der KfW über deine Hausbank. Eine Bank erwartet dafür einen schlüssigen Businessplan mit Finanzplan.
KfW-GründerkreditDie Wahl der Rechtsform gehört in den Businessplan und lässt sich gut in einem geförderten Coaching durchdenken. Welche Wege es dafür gibt, zeigt Gründercoaching. Die verbindliche Vergleichsrechnung mit deinen Zahlen macht deine Steuerberatung.
Wie läuft das Gründungscoaching mit mir ab?
- 1
Kostenloser Gründungscheck
In 10 Minuten klären wir, wo du stehst und welcher nächste Schritt für dich sinnvoll ist.
- 2
Förderung klären
Ich sage dir, ob ein AVGS infrage kommt und wie du ihn bei Agentur für Arbeit oder Jobcenter ansprichst.
- 3
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Geschäftsmodell, Businessplan und Finanzplan, online oder vor Ort, in deinem Tempo.
- 4
Sicher starten
Du hast vollständige Unterlagen für Bank und Agentur für Arbeit und einen klaren Plan für die ersten Monate.
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Häufige Fragen: Rechner GmbH oder Einzelunternehmen
Ab welchem Gewinn lohnt sich eine GmbH?
Eine feste Grenze gibt es nicht. Entscheidend ist, wie viel Gewinn du in der Firma lassen kannst. Brauchst du fast alles privat, kostet die zweite Steuer auf Ausschüttungen meist mehr, als die GmbH spart. Probiere im Rechner verschiedene Gewinne und Ausschüttungen aus und rechne die Kosten der GmbH dazu.
Gilt der Rechner auch für die UG?
Ja, steuerlich wird die UG (haftungsbeschränkt) wie eine GmbH behandelt. Beachte aber: Die UG muss ein Viertel ihres Jahresüberschusses in eine Rücklage stellen, bis das Stammkapital 25.000 Euro erreicht. Mehr als rund 75 Prozent Ausschüttung sind in dieser Zeit also nicht drin.
Wie rechne ich mit Kirchensteuer oder als Verheiratete?
Beides bildet der Rechner nicht ab. Kirchensteuer beträgt in Bayern und Baden-Württemberg 8 Prozent, sonst 9 Prozent der Einkommensteuer und kommt im Einzelunternehmen und auf dein Gehalt dazu. Bei Zusammenveranlagung verdoppeln sich die Tarifgrenzen, die Einkommensteuer fällt dann oft niedriger aus.
Was ist das Teileinkünfteverfahren und warum fehlt es?
Hältst du mindestens 25 Prozent der Anteile oder arbeitest du mit mindestens 1 Prozent Beteiligung für die GmbH, kannst du es auf Antrag wählen. Dann werden 60 Prozent der Ausschüttung nach deinem persönlichen Tarif besteuert statt pauschal mit Abgeltungsteuer. Ob das günstiger ist, hängt von deinem Steuersatz ab. Das klärt deine Steuerberatung.
Warum fehlen Krankenversicherung und Rente im Rechner?
Weil sie stark vom Einzelfall abhängen. Als Einzelunternehmer zahlst du sie selbst, als Geschäftsführer mit mindestens der Hälfte der Anteile in der Regel ebenfalls. Die Beiträge mindern als Vorsorgeaufwendungen zum Teil dein zu versteuerndes Einkommen, die echte Einkommensteuer liegt deshalb meist etwas niedriger als im Rechner.
Ändert sich das Ergebnis in den nächsten Jahren?
Ja, zugunsten der GmbH. Die Körperschaftsteuer sinkt ab 2028 jedes Jahr um einen Prozentpunkt, bis sie 2032 bei 10 Prozent liegt. Für die Einkommensteuer 2027 gab es im Oktober 2026 nur einen Entwurf. Der Rechner nutzt die Werte für 2026.
Kann ich mit dem Ergebnis zum Steuerberater gehen?
Ja, als Ausgangspunkt. Notiere dir Gewinn, Hebesatz, Gehalt und Ausschüttung, die du durchgespielt hast. Deine Steuerberatung rechnet dann mit Familienstand, Versicherungen, anderen Einkünften und den echten Kosten der GmbH weiter.
Über den Autor
IHK-zertifizierter Gründungsberater · B.Sc. Wirtschaftspsychologie
Hauptberuflich selbstständig bin ich seit 2019, in der Gründungsberatung seit 2021. Ich kenne Gründung mit ihren Höhen und Rückschlägen aus eigener Erfahrung, und genau das fließt in jede Beratung ein.
Inhalt geprüft am 2.10.2026
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Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Rechts‑, Steuer‑ oder Finanzberatung. FoundingFits bietet keine Rechtsberatung oder Steuerberatung an. Für verbindliche Auskünfte wende dich bitte an eine Steuerberatung, eine Anwaltskanzlei oder eine andere zuständige Beratungsstelle. Alle Angaben ohne Gewähr.