Gründungszuschuss und Steuern:steuerfrei & Steuererklärung
Du willst wissen, was vom Zuschuss bleibt und was das Finanzamt sehen muss. Hier bekommst du klare Antworten ohne Steuerchinesisch.
- Angst vor einer Steuernachzahlung? Auf den Zuschuss nicht. Rücklagen brauchst du für die Steuer auf deinen Gewinn.
- Unsicher bei der Buchung? Am einfachsten fließt der Zuschuss auf dein privates Konto.
- Keine Steuerberatung? Die Grundlagen klären wir im Coaching. Einzelfragen beantwortet die Steuerberatung.
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Kurz gesagt
Der Gründungszuschuss ist steuerfrei nach § 3 Nr. 2 Buchstabe a EStG und unterliegt nicht dem Progressionsvorbehalt, weil § 32b EStG ihn nicht nennt. In die Steuererklärung trägst du ihn deshalb nicht ein. In der Einnahmen-Überschuss-Rechnung gilt er in der Regel nicht als Betriebseinnahme, umsatzsteuerlich ist er nicht steuerbar. Versteuern musst du nur deinen Gewinn. Bei der Krankenversicherung kann er dagegen zählen.
Steuerfrei
Nach § 3 Nr. 2 Buchstabe a EStG fällt auf den Zuschuss keine Einkommensteuer an, in beiden Phasen.
Kein Progressionsvorbehalt
Er erhöht deinen Steuersatz nicht. Anders das Arbeitslosengeld vor dem Start.
Nicht in die EÜR
Er gilt in der Regel nicht als Betriebseinnahme und erhöht deinen Gewinn nicht.
Krankenkasse rechnet mit
Für den Beitrag zählt der Teil in Höhe des Arbeitslosengeldes, die 300 Euro nicht.
Ist der Gründungszuschuss steuerfrei?
Ja. Der Gründungszuschuss ist nach § 3 Nr. 2 Buchstabe a EStG steuerfrei, und zwar in beiden Phasen: der Betrag in Höhe deines Arbeitslosengeldes ebenso wie die 300 Euro. Das bestätigen die Bundesagentur für Arbeit und das Existenzgründungsportal des Bundes. Steuerpflichtig ist nur der Gewinn, den du mit deinem Unternehmen erzielst.
| Zahlung | Einkommensteuer | Progressionsvorbehalt |
|---|---|---|
| Arbeitslosengeld bis zum Start | steuerfrei | ja |
| Gründungszuschuss Phase 1 | steuerfrei | nein |
| Gründungszuschuss Phase 2 | steuerfrei | nein |
| Gewinn aus der Selbstständigkeit | steuerpflichtig | entfällt |
Grundlage: § 3 Nr. 2 Buchstabe a und § 32b EStG, Fachliche Weisungen Gründungszuschuss der Bundesagentur (FW 93.11). Stand Oktober 2026.
Voraussetzungen und Höhe des Zuschusses erklärt der Überblick Gründungszuschuss.
Unterliegt der Gründungszuschuss dem Progressionsvorbehalt?
Nein. Der Progressionsvorbehalt erfasst nur Leistungen, die § 32b EStG ausdrücklich aufzählt, etwa Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld oder Insolvenzgeld. Der Gründungszuschuss steht nicht in dieser Liste. Die Bundesagentur hält in ihren Weisungen ausdrücklich fest, dass er nicht dem Progressionsvorbehalt unterliegt. Anders ist es beim Arbeitslosengeld, das du vor dem Start bekommen hast.
Progressionsvorbehalt heißt: Eine Leistung bleibt zwar steuerfrei, erhöht aber den Steuersatz auf dein übriges Einkommen. Im Jahr deiner Gründung betrifft das nur die Monate mit Arbeitslosengeld vor dem Start. Die Monate mit Gründungszuschuss wirken sich auf deinen Steuersatz nicht aus.
Gut zu wissen
Muss der Gründungszuschuss in die Steuererklärung?
Nein. Weil er steuerfrei ist und nicht dem Progressionsvorbehalt unterliegt, trägst du ihn in der Einkommensteuererklärung nicht ein. Das Arbeitslosengeld aus den Monaten vor deinem Start gibst du dagegen an. Deinen Gewinn ermittelst du mit der Anlage EÜR und überträgst ihn in die Anlage G für ein Gewerbe oder in die Anlage S für einen freien Beruf.
| Was | Wohin in der Steuererklärung |
|---|---|
| Gründungszuschuss, Phase 1 und 2 | nirgends, er ist steuerfrei ohne Progressionsvorbehalt und gehört nicht zu den Einkommensersatzleistungen |
| Arbeitslosengeld vor dem Start | Hauptvordruck, Abschnitt Einkommensersatzleistungen |
| Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben | Anlage EÜR |
| Gewinn aus einem Gewerbe | Anlage G |
| Gewinn aus einem freien Beruf | Anlage S |
Quellen: Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2025 auf elster.de (der Gründungszuschuss steht nicht in der Liste der Einkommensersatzleistungen), Fachliche Weisungen Gründungszuschuss. Maßgeblich sind die Vordrucke des jeweiligen Steuerjahres.
Wie die Einnahmen-Überschuss-Rechnung aufgebaut ist, erklärt die Seite Einnahmenüberschussrechnung.
Wie buchst du den Gründungszuschuss?
Der Gründungszuschuss ist eine persönliche Leistung für deinen Lebensunterhalt und deine soziale Absicherung und gilt in der Regel nicht als Betriebseinnahme. Er gehört deshalb nicht in deine Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Am einfachsten lässt du ihn auf dein privates Konto zahlen. Geht er auf das Geschäftskonto, wird er wie eine Privateinlage behandelt, damit er den Gewinn nicht erhöht.
| Zahlung geht auf | Behandlung | Wirkung auf den Gewinn |
|---|---|---|
| Privatkonto | keine Buchung in der Buchhaltung | keine |
| Geschäftskonto | wie eine Privateinlage | keine |
| Fehler: als Umsatz oder Erlös gebucht | Gewinn wird zu hoch ausgewiesen | zu hohe Steuer und unter Umständen ein höherer Krankenkassenbeitrag |
Quellen: Steuerberatungskanzlei Vesting & Partner (Stand Juli 2026), Gründerlexikon. Konkrete Konten klärst du mit deiner Steuerberatung oder in deiner Buchhaltungssoftware.
Muss ich auf den Gründungszuschuss Umsatzsteuer zahlen?
Nein. Der Gründungszuschuss ist kein Entgelt für eine Leistung, die du erbringst, und damit umsatzsteuerlich nicht steuerbar. Du schreibst dafür keine Rechnung und weist keine Umsatzsteuer aus. Er zählt deshalb auch nicht zu deinem Umsatz, wenn du prüfst, ob du unter der Grenze der Kleinunternehmerregelung bleibst.
Welche Umsatzgrenzen für die Kleinunternehmerregelung gelten und was auf deinen Rechnungen stehen muss, steht unter Kleinunternehmerregelung.
Zählt der Gründungszuschuss bei der Krankenversicherung als Einnahme?
Teilweise. Bist du freiwillig gesetzlich versichert, darf die Krankenkasse die 300 Euro zur sozialen Sicherung nicht berücksichtigen, so steht es in § 240 SGB V. Den Teil in Höhe deines Arbeitslosengeldes rechnet sie dagegen zu deinen Einnahmen. Als Untergrenze gelten 2026 monatlich 1.318,33 Euro, auch wenn du weniger einnimmst.
| Bestandteil | Kranken- und Pflegeversicherung (freiwillig gesetzlich) |
|---|---|
| Zuschuss in Höhe des Arbeitslosengeldes (Phase 1) | zählt als Einnahme |
| 300 Euro zur sozialen Sicherung (Phase 1 und 2) | zählt nicht |
| Gewinn aus der Selbstständigkeit | zählt als Einnahme |
| Mindestbemessung 2026 | 1.318,33 € im Monat |
Grundlage: § 240 Abs. 2 und 4 SGB V, Bundessozialgericht, Urteil vom 28.05.2015 (B 12 KR 7/14 R), Bezugsgröße 2026. Stand Oktober 2026. Den genauen Beitrag nennt dir deine Krankenkasse.
Bei einer privaten Krankenversicherung richtet sich der Beitrag nicht nach deinem Einkommen. Rentenversicherungspflichtig sind nur bestimmte Selbstständige, etwa Lehrende oder eingetragene Handwerker. Was für dich gilt, zeigt Versicherungen für Selbstständige.
Welche Steuern fallen in der Gründungszeit trotzdem an?
Steuern zahlst du auf dein Unternehmen: Einkommensteuer auf den Gewinn, bei einem Gewerbe eventuell Gewerbesteuer und, wenn du nicht Kleinunternehmer bist, Umsatzsteuer auf deine Rechnungen. Weil der Zuschuss steuerfrei ist, kann dein zu versteuernder Gewinn im ersten Jahr niedrig ausfallen. Lege trotzdem von Anfang an einen Teil deiner Einnahmen zurück.
| Steuer | Worauf sie anfällt | Zuschuss betroffen? |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | Gewinn aus deiner Selbstständigkeit | nein |
| Gewerbesteuer | Gewerbeertrag, bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften erst über 24.500 € Freibetrag | nein |
| Umsatzsteuer | Umsätze aus deinen Lieferungen und Leistungen | nein |
Grundlage: EStG, GewStG, UStG. Stand Oktober 2026.
Wie du Steuern und Abgaben insgesamt planst, zeigt Steuern für Selbstständige. Einen Überblick über alle Wege aus der Arbeitslosigkeit gibt Selbstständig aus der Arbeitslosigkeit.
Aus meiner Praxis
– Maximilian Rothenberger, IHK-zertifizierter Gründungsberater
Welche Förderung kommt für deine Gründung infrage?
Welche Förderung passt, hängt vor allem davon ab, ob du arbeitsuchend gemeldet bist, Arbeitslosengeld beziehst und was du investieren musst. Über jeden Antrag entscheidet die zuständige Stelle im Einzelfall.
AVGS-Gründungscoaching
Wenn du arbeitsuchend oder arbeitslos gemeldet bist, kann die Agentur für Arbeit oder das Jobcenter einen Aktivierungs- und Vermittlungsgutschein ausstellen. Mit bewilligtem Gutschein ist das Gründungscoaching für dich kostenfrei.
AVGS-GründercoachingGründungszuschuss
Beziehst du Arbeitslosengeld I und hast bei der Gründung noch mindestens 150 Tage Anspruch, kannst du den Gründungszuschuss beantragen. Er ist eine Ermessensleistung und setzt Businessplan und Tragfähigkeitsbescheinigung voraus.
GründungszuschussFörderkredite
Für Investitionen und Betriebsmittel gibt es zinsgünstige Kredite, etwa den ERP-Gründerkredit der KfW über deine Hausbank. Eine Bank erwartet dafür einen schlüssigen Businessplan mit Finanzplan.
KfW-GründerkreditWie läuft das Gründungscoaching mit mir ab?
- 1
Kostenloser Gründungscheck
In 10 Minuten klären wir, wo du stehst und welcher nächste Schritt für dich sinnvoll ist.
- 2
Förderung klären
Ich sage dir, ob ein AVGS infrage kommt und wie du ihn bei Agentur für Arbeit oder Jobcenter ansprichst.
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Geschäftsmodell, Businessplan und Finanzplan, online oder vor Ort, in deinem Tempo.
- 4
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Du hast vollständige Unterlagen für Bank und Agentur für Arbeit und einen klaren Plan für die ersten Monate.
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Häufige Fragen: Gründungszuschuss und Steuern
Muss ich den Gründungszuschuss beim Finanzamt angeben?
Nein. Weil er steuerfrei ist und nicht dem Progressionsvorbehalt unterliegt, trägst du ihn in der Einkommensteuererklärung nicht ein. Angeben musst du deinen Gewinn aus der Selbstständigkeit und das Arbeitslosengeld aus der Zeit vor dem Start.
Ist der Gründungszuschuss eine steuerfreie Betriebseinnahme in der EÜR?
In der Regel nicht. Der Gründungszuschuss ist eine persönliche Leistung der Agentur für Arbeit an dich für Lebensunterhalt und soziale Absicherung und wird deshalb üblicherweise nicht in der Gewinnermittlung erfasst. Wie du ihn in deinem Fall behandelst, klärst du im Zweifel mit deiner Steuerberatung.
Zählt der Gründungszuschuss für die Gewerbesteuer?
Nein. Grundlage der Gewerbesteuer ist der Gewinn aus deinem Gewerbebetrieb. Da der Zuschuss keine Betriebseinnahme ist, erhöht er diesen Gewinn nicht.
Ändert sich mein Krankenkassenbeitrag nach Phase 1?
Oft ja. Endet die Zahlung in Höhe deines Arbeitslosengeldes, zählt für den Beitrag vor allem dein Gewinn, mindestens aber die Mindestbemessung. Bei Selbstständigen setzt die Kasse den Beitrag in der Regel zunächst vorläufig fest und rechnet später nach dem Einkommensteuerbescheid ab.
Muss ich Steuervorauszahlungen leisten?
Das Finanzamt kann nach deinem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Vorauszahlungen festsetzen. Grundlage ist dein geschätzter Gewinn, nicht der Zuschuss. Schätze ihn realistisch, damit es später keine große Nachzahlung gibt.
Brauche ich im ersten Jahr eine Steuerberatung?
Pflicht ist sie nicht. Gerade im ersten Jahr hilft sie aber, Buchhaltung, Vorauszahlungen und Rücklagen richtig aufzusetzen. Kosten der Steuerberatung für deinen Betrieb sind Betriebsausgaben.
Über den Autor
IHK-zertifizierter Gründungsberater · B.Sc. Wirtschaftspsychologie
Hauptberuflich selbstständig bin ich seit 2019, in der Gründungsberatung seit 2021. Ich kenne Gründung mit ihren Höhen und Rückschlägen aus eigener Erfahrung, und genau das fließt in jede Beratung ein.
Inhalt geprüft am 2.10.2026
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Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Rechts‑, Steuer‑ oder Finanzberatung. FoundingFits bietet keine Rechtsberatung oder Steuerberatung an. Für verbindliche Auskünfte wende dich bitte an eine Steuerberatung, eine Anwaltskanzlei oder eine andere zuständige Beratungsstelle. Alle Angaben ohne Gewähr.